Налоговая вывода беспроцентный займ работнику

Налоговая вывода беспроцентный займ работнику

Материальная выгода по займу

Потому возможно выбрать один из вариантов:

  1. последний день налогового периода.
  2. момент полного или частичного погашения займа;
  3. конечная дата действия договора;
  4. ежедневно на протяжении налогового периода;

Для каждого варианта займов размер материальной выгоды рассчитывается отдельно. Материальная выгода при договоре беспроцентного займа рассчитывается по банковской ставке рефинансирования на момент погашения займа. При возврате долга частями, эта сумма считается отдельно в каждый момент внесения платежа.

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2020 году

Договор составляется только в письменной форме. Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ. Беспроцентный займ сотрудникам МЧС предоставляют работодатели, которые хотят поддержать их или удержать особенно ценных специалистов.

Беспроцентный займ — широко распространенное в последнее время явление. Такой тип займа выгоден заемщику отсутствием процентов за пользование денежными средствами.

Процент может отсутствовать частично, то есть на некоторый срок, либо полностью, согласно договору.

Как считать материальную выгоду с беспроцентного займа

Для февраля это будет выглядеть так: 0,058 x 120 000 / 365 x 28 = 533,92 x 0,35 = 186,87.

Если выдан процентный кредит, то формула немного изменится, и станет выглядеть следующим образом: МВ = (2/3 СР-СД) х СЗ / 365 х t, СД здесь – это ставка по договору. Проведём подсчёт за всё тот же январь, что и в прошлый раз, считая, что кредит был выдан 1 января, а в подсчёте фигурирует последний день каждого месяца, следовательно, включённый в подсчёт период составляет 30 дней: (2/3 x 0,09 – 0,02) x 200 000 / 365 x 30 = 657,53 x 0,35 = 230,14 рублей – сумма к уплате.

Рекомендуем прочесть:  Требования к вывеске стоматологии

Налоговая вывода беспроцентный займ работнику

С.В. Разгулин — заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

– если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях);

– если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годовых (по займам в валюте). Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу;

– при возврате беспроцентного займа.

Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ (подп.

1 п. 1 ст. 212, ст. 210 НК РФ).

Материальную выгоду нужно рассчитать НА ДАТУ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА. Под ней понимается:

– день уплаты процентов по полученным заемным средствам – если выдан заем под проценты;

– день возврата самого займа или его части – если выдан беспроцентный заем.

Такой порядок следует из положений статьи 210 и пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному в рублях, если он выдан сотруднику на срок более года.

Заем возвращается единовременно (по окончании срока действия договора)

– либо день возврата самого займа – если заем возвращается единовременным платежом;

– либо день возврата части займа – если заем возвращается частями (несколькими платежами).

– не облагается НДФЛ, если сотрудник имеет право на получение имущественного налогового вычета, связанного с покупкой (строительством) жилья, земельного участка;

– облагается НДФЛ по ставке 35 (30) процентов, если сотрудник не имеет права на получение имущественного налогового вычета.

– удержан НДФЛ с зарплаты (других доходов) сотрудника.

– взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ);

– взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г.

№ 184, письмо ФСС России от 14 августа 2001 г. № 02-10/05-5360).

Дата начала действия документа 23.02.2010

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.