Расчет налога на прибыль с ежемесячными авансами таблица

Расчет налога на прибыль с ежемесячными авансами таблица

Расчет налога на прибыль с ежемесячными авансами таблица

В течение налогового периода (календарного года) организации, применяющие общий режим налогообложения, должны уплачивать по налогу на прибыль. Порядок расчета суммы авансовых платежей установлен ст. 286 НК РФ.

Основная цель калькулятора — рассчитать сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет при применении различных способов расчета авансовых платежей.

Кроме того данный калькулятор позволяет запланировать суммы денежных средств, необходимых для расчетов с бюджетом в течение года, исходя из прогнозируемых доходов. Узнать подробнее

Существует три возможных способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

Вновь созданные организации приобретают обязанность уплачивать авансовые по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

Ставка налога на прибыль составляет 20%, которые распределяются следующим образом: в федеральный бюджет зачисляется сумма налога, рассчитанная по ставке 2%, в бюджет субъекта РФ — по ставке 18%.

Если исчисленная в предусмотренном порядке сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то ежемесячные платежи в соответствующем квартале не уплачиваются (абз.

6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Независимо от того, в каком месяце выручка организации превысит установленный предел, первый ежемесячный платеж уплачивается только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации.

Выберите номер квартала, в котором производится расчет:

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

Если суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в четвертом квартале предыдущего года отрицательны или равны нулю, то ежемесячные авансовые платежи в первом квартале вы не уплачиваете (п. 2 ст. 286 НК РФ).

По итогам отчетного периода производится расчет авансового платежа по налогу, исходя из фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода.

Рассчет авансового платежа за I квартал:

введите сумму фактической прибыли, полученной по итогам 1 квартала

введите сумму авансовых платежей, уже уплаченных в первом квартале

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль?

В 4 квартале формула выглядит следующим образом: (налог за 9 месяцев – выплаченный налог за полгода)/3.

При общей сумме в 600 тысяч рублей получится: (600 тысяч – 400 тысяч)/3 = 67 тысяч.

При наступлении следующего года будут учитываться налоги за прошлый год: (годовой налог – налог за 9 месяцев)/3. Если фирма выплатила 750 тысяч, получится: (750 тысяч – 600 тысяч)/3 = 50 тысяч рублей. Итого в течение года фирма будет должна (отсчет дан, начиная с апреля): Если по итогам года (перед последним квартальным авансом) выяснится, что фирма уже выплатила больше, чем должна была или прибыль ушла в ноль, то последний квартальный аванс будет нулевым Большинство фирм обязаны вносить авансовые выплаты каждый месяц, но есть предприятия, которым позволено переводить аванс раз в квартал.

Онлайн журнал для бухгалтера

Согласно НК РФ, расчет авансовых платежей по налогу на прибыль может проходить по 3-м различным схемам.

Компании, которая использует механизм № 3, исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал довольно просто: она берёт их в том размере, в каком они должны были быть ежемесячно перечислены в течение последнего квартала минувшего года.

В статье 286 НК РФ довольно четко расписано, как считать авансовые платежи по налогу на прибыль за каждый квартал года.

Принцип общий: размер аванса за месяц равен 1/3 от разницы за предыдущие отчётные периоды.

Приведем пример расчета авансовых платежей по налогу на прибыль при ежемесячных отчислениях авансов и доплате после кварталов.

Квартальный авансовый платеж за 9 месяцев 2020 года составил 8 млн рублей.

В IV квартале сделаны ежемесячные авансы сумме 3,5 млн рублей.

Начисленный налог на прибыль за год – 14,5 млн рублей.

В итоге налог, подлежащий уплате по итогам года, составит 3 млн руб. Расчет проводят так:

14,5 млн руб. – 8 млн руб.